小企业财务会计制度备案怎么填5篇

小企业财务会计制度备案怎么填5篇小企业财务会计制度备案怎么填　一、总说明(一)为了规范小企业的会计梭算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规下面是小编为大家整理的小企业财务会计制度备案怎么填5篇,供大家参考。

小企业财务会计制度备案怎么填5篇

篇一：小企业财务会计制度备案怎么填

总说明 (一) 为了规范小企业的会计梭算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。

　(二) 本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。

　本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业” ，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局 2003 年制定的《中小企业标准暂行规定》 (国经贸中小企[2003]143 号) 中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。

　(三) 符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。

　1．按照本制度进行核算的小企业，不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定；选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。

　2。

　集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。

　3。

　按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，波转为执行《企业会计制度》；如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。

　(四) 小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。

　(五) 小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

　(六) 小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

　(七) 小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。

　会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。

　本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。

　会计期末，是指月末和年末。

　(八) 小企业的会计核算以人民币为记账本位币。

　业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。

　小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。

　除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。

　期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。

　(九) 小企业的会计记账采用借贷记账法。

　(十) 小企业会计记录的文字应当使用中文。

　在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

　(十一) 小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：

　1．小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。

　小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。

　小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。

　4．小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。

　如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

　5. 小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

　6．小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

　7．小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。

　8．小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。

　凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

　9．小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

　10．小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。

　其后，各项资产账面价值的调整，应按照本制度的规定执行。

　除法律、法规和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。

　11．小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。

　凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期) 的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期) 的，应当作为资本性支出。

　12．小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。

　13．小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。

　(十二) 小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理：

　1。

　以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换人资产的入账价值。

　2. 非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理：

　(1) 支付补价的小企业，应以换出资产的帐面价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

　(2) 收到补价的小企业，应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的损益：

　换入资产入账价值=换出资产账面价值一(补价÷换出资产公允价值) 》《换出资产账面价值一(补价÷换出资产公允价值) ×应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费应确认的损益=补价×[1 一(换出资产账面价值+应交的税金及教育费附加) ÷换出资产公允价值]

　3．在非货币性交易中，如果同时换人多项资产，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。

　(十三) 小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理：

　1. 以低于债务帐面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积；债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。

　2．以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额。

　确认为资本公积或当期损失；债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。

　如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例。

　对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。

　3. 以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积；债权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。

　4．以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理：

　(1) 作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积；如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账务处理。

　(2) 作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失；如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账务处理。

　(十四) 本制度中所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目的备抵项目(如坏账准备等) ；账面价值，

　是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的金额。

　(十五) 小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目：

　在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。

　明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一要求的前提下，可以根据需要自行确定。

　3．本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

　企业不应随意打乱重编。

　某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

　(十六) 小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。

　本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。

　企业也可以根据需要编制现金流量表。

　小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。

　企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

　(十七) 执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。

　顺序号会计科目名称和编号顺序号编号名称 (一) 资产类

　1 1001 现金 2 1002 银行存款

　3 l009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金存款 l00906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股息 8 1131 应收账款 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 1244 商品进销差价 16 1251 委托加工物资

　17 1261 委托代销商品 18 1281 存货跌价准备 19 1301 待摊费用 20 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 21 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 22 1501 固定资产 23 1502 累计折旧 24 160l 工程物资 25 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安装工程 160303 技术改造工程 160304 其他支出 26 1701 固定资产清理 27 1801 无形资产 28 1901 长期待摊费用 (二) 负债类 29 2101 短期借款 30 2111 应付票据 31 2121 应付账款

　32 2151 应付工资 33 2153 应付福利费 34 2161 应付利润 35 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 交税金 21710103 减免税款 21710104 出口抵减内销产品应纳税额 21710105 转出未交增值税 21710106 销项税额 21710107 出口退税 21710108 进项税额转出 21710109 转出多交增值税 217102 未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税

　217112 应交个人所得税 36 2176 其他应交款 37 2181 其他应付款 38 2191 预提费用 39 2201 待转资产价值 220101 接受捐赠货币性资产价值 220102 接受捐赠非货币性资产价值 40 2301 长期借款 41 2321 长期应付款 (三) 所有者权益类 42 3101 实收资本 43 3111 资本公积 311101 资本溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311106 外币资本折算差额 311107 其他资本公积 44 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 45 3131 本年利润 46 3141 利润分配 314101 其他转入 314102 提取法定盈余公积

　314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公积 314110 应付利润 314111 转作资本的利润 314115 未分配利润 (四) 成本类 47 4101 生产成本 410101 基本生产成本 410102 辅助生产成本 48 4105 制造费用 (五) 损益类 49 5101 主营业务收入 50 5102 其他业务收入 51 5201 投资收益 52 5301 营业外收入 53 5401 主营业务成本 54 5402 主营业务税金及附加 55 5405 其他业务支出 56 5501 营业费用 57 5502 管理费用 58 5503 财务费用 59 5601 营业外支出 60 5701 所得税附注

　小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并：

　1. 采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购” 和“材料成本差异” 科目。

　2. 预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款” 和“预付账款” 科目。

　3. 低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料” 科目。

　4. 小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金” 科目。

　5. 小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品” 、 “代销商品款” 科目。

　6. 小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本” 、 “制造费用” 科目合并为“生产费用” 科目，并设置相关的明细科目。

　7．对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本” 科目核算所提供劳务的成本。

　三、会计科目使用说明 (一) 资产类科目 100l 现金一、本科目核算小企业的库存现金。

　二、小企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算各项现金收支业务。

　三、现金收支的账务处理：

　(一) 从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款” 科目；将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款。

　” 科目，贷记本科目。

　(二) 因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款” 等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实...

篇二：小企业财务会计制度备案怎么填

财务制度备案

　总

　则（一）

　为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。

　（二）

　本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。

　（三）

　公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。

　认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。

　（四）

　公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。

　（五）

　建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。

　（六）

　财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。

　要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。

　财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。

　（七）

　加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。

　各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。

　规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收管理等工作要求，做到计量工具齐全，手续齐全，计量准确。

　做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损；在查明原因，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，做到账、卡、物三相符。

　加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。

　二、资金筹集的管理（一）

　资金筹集严格按《企业会计制度》的有关规定执行，除公司依照法定程序筹集资本金外，一律不得擅自筹集资本金，在经营期间内，各项财产发生的溢余短缺和非常损失，除另有规定外，不得直接增减资本金。

　（二）

　筹集资金的要求：

　研究影响筹集投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益。

　1、

　合理确定资金的需要量控制资金的投放时间，这是节约资金使用的必要条件。

　2、

　周密研究投资的流向，大力提高投资效果，要以投资的流向研究投资的回收，借以把筹集效果和投资效果统一起来进行分析。

　3、

　认真选择筹资的来源，力求降低资金成本，要从各种筹集的渠道和方式的结合中，制定最佳的筹集方案，一便降低综合的资金成本。

　（三）

　合理运用负债经营 1、流动负债是指将在一年（含一年）

　或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金其它暂收应付款项、预提费用、应付福利费和一年内到期的长期借款等。

　2、长期负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的各种负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款。

　3、流动负债的应计利息支出，计入财务费用，长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入长期待摊费用；生产经营期间的计入财务费用；与购建固定资产有关的，在资产达到预定可使用状态之前发生的，计入购建固定资产的价值，在资产达到预定可使用状态之后发生的，计入财务费用，存款利息冲件利息支出。

　三、流动资产的管理流动资产是企业资产的重要组成部分，公司内严格按《企业会计制度》的有关规定对流动资产进行管理。

　（一）

　流动资产的性质和范围：

　流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。

　（二）

　各项流动资产的内部管理制度

　1、

　严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围

　使用现金。

　2、

　应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的管理。

　①对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况，每月终了进行核对，在确保相符的基础上，明确责任，积极清理“三角债” ，及时回收货款。

　使货款尽快转化为货币资金，参与企业周转，缓解资金紧张的矛盾。严格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。

　要切实做到根据生产需要，资金情况确定采购批量。

　对其它应收款要及时清收，尤其个人借款要严格控制，限期交回，对限期交不回者，扣发每月的工资等个人收入抵顶借款。

　①

　待摊费用是公司已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊在 1 年以内（含一年）

　的各项费用。

　按批准的范围，将有关已经支付而由本期或以后各项摊销的费用列入待摊费用处理，应按受益期在一年内分期平均摊销，计入成本费用，如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本费用。

　②

　坏账损失根据《企业会计制度》的规定执行，在期末分析各项应收款项的可回收性，并预计可能产生的坏账损失。

　对预计可能发生的坏账损失, 计提准备金，除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回和收回的可能性不大外（如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无发偿付债务以及三年以上的应收账款）

　，不得全额计提坏账准备。

　（三）

　存货的管理制度：

　 1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。

　包括：

　各类材料、商品、包装物、低植易耗品、在产品、半成品、产成品、及发出商品等。

　 2、存货的计价原则：

　采用实际成本法。

　①购入存货的实际成本：

　包括买价（不包括应负担的增值税）

　、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用等。

　②自制存货的实际成本：

　包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接制造费用，间接制造费用应以合理的标准分配给有关的成本对象。

　③委托外单位加工存货的实际成本包括：

　实际耗用的材料或半成品以及、加工费和往返运杂费及应计入成本的税金。

　④投资者投入的存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　⑤接受捐赠的存货，按照发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等做为实际成本，无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。

　⑥盘盈的存货，按照同类存货的市场价格计价入账。

　3、领用、发出和结存的计价方法：

　公司所有材料的日常领用、发出均采用实际成本计价、按加权平均法计算出材料成本，车间每月按生产计划开领料单，负责人签字盖章，并由单位负责人签字，超过计划和超过定额领用的物资在办手续的同时，必须有分管的领导签字。

　4、清查、盘点及处理原则：

　存货每年终了前 12 月份必须进行一次全面的盘点清查。期间可以进行不定期盘点，盘点结果与账面记录及时核对，对于盘盈、盘亏、毁损与报废的存货及时查明原因，报公司领导批准后，分别情况予以处理。

　盘盈的存货，冲减管理费用，盘亏、毁损与报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔偿或残料价值后，计入管理费用；存货毁损属于非常损失的，扣除保险公司赔偿和残料价值后，计入营业外支出。

　5、

　存货的期末计价：

　存货在期末时应按成本与可变现价值就低计量，对可变现净值低于成本的差额，计

　提存货跌价准备。

　四、固定资产管理制度（一）

　固定资产的计价：

　固定资产按取得时的实际成本计价。

　（二）

　固定资产的折旧方法采用年限平均法：

　折旧的计提方法是采用年限平均法，按月计提折旧。

　（三）

　固定资产的净残值率是按固定资产的原值的 0—5%确定。

　（四）

　固定资产管理权限：

　为管好固定资产，公司对所有的机器设备类、固定资产的数量、原值、已提折旧、净值、规格型号、建置年月、设备状况、大修理记录等分别设账、卡进行管理，办理固定资产验收和提出申请报废、停用、封存、改良、维修等手段，领导批准后方可进行。

　年终对固定资产进行全面清查、盘点做到账实相符。

　保证固定资产的完整无损。

　（五）

　固定资产的内部管理制度 1、固定资产的增加，固定资产增加必须按公司批准下达预算项目进行，不能擅自购置增加固定资产。

　2、固定资产的报废，对固定资产必须正常进行维护、保养，充分发挥其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除报废，如确需报废，写出报废原因的报告书，报有关领导批准，办理报废转帐手续。

　3、固定资产管理。

　按《企业会计制度》规定，发生的固定资产修理支出，计入有关部门费用，根据实际，规定一次支出金额较小的中、小修，可一次计入成本费用。

　固定资产大修理费用采用预提或待摊方式在两次大修理间隔期内，分期平均摊销或预提。

　4、固定资产清查，为保证固定资产在使用过程中的安全、完整、达到账实相符，必须对固定资产进行定期或不定期地清查。

　固定资产清查，主要是对固定资产进行盘盈、盘亏、毁损、报废及其他存在的问题进行清查，以明确责任。

　清查的问题如属管理不善造成的经济损失，要追究有关部门人员的责任，并处以经济赔偿，其净收益或净损失，计入当期损益。

　（六）

　在建工程的管理，在建工程包括施工前准备，正在施工中或虽已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程，在建工程按照下列方法计价：

　自营工程，按照直接材料，直接工资、直接机械施工费以及分摊的工程管理费计价，设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费用计价。

　加强在建工程全过程管理，制定执行可行性分析，专项审批、工程材料物、机械设备采购及保管、工程验收等制度。

　出包工程，按照应当支出的工程价款以及所支付的工程管理费计价。

　在建工程发生毁损或者报废，按照扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失。

　计入工程成本。

　在建工程结束应将其列入在建工程，节余物资及时清点入库，不得计入工程成本或形成账外材料造成流失。

　（七）

　固定资产，在建工程的期末计价。

　固定资产、在建工程应当在期末时按照账面价值与可收回金额就低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产、在建工程减值准备。

　五、无形资产和递延资产（一）

　无形资产：

　无形资产是指公司长期使用，但是没有实物形态的长期资产，包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权、商誉等。

　1、

　无形资产按照取得的实际成本计价：

　①

　投资者做为资本金或者合作条件投入的无形资产，按照评估确认或者合用协议约定的金额作价。

　②

　购入的无形资产，按照实际支付的买价、手续费及其他资本性支出作为入帐价值。

　③

　自行开发并经法律程序申请取得的无形资产，按取得时发生的注册费、聘请律师费、申请登记费等费用支出计价 ④

　接受捐赠的按照所付单据的金额入帐，如果无法取得单据，参照同类无形资产的市价即重置成本计价入账。

　2、

　无形资产的摊销：

　无形资产计价入账后，应从受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用，不留余额（无残值）

　。

　无形资产的有效期限按照下列原则确定：

　①

　法律和合同分别规定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者公司申请书规定的受益年限就短的原则确定。

　②

　法律无规定有效期限，公司合同规定受益年限的，按照合同或者公司申请书规定的受益年限确定。

　③

　法律和合同均未规定法定有效期限和受益年限的，按照不超过 10 年的期限摊销。

　（二）

　长期待摊费用：

　长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期在 1 年以上的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良及计价期限在 1 年以上的固定资产大修理等费用。

　1、

　递延资产的计价与摊销：

　①

　开办费是指企业在筹建期间发生的不应计入有关资产成本的各项费用支出，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、印刷费、银行借款利息、注册登记费以及不能计入固定资产和无形资产的支出。

　开办费在开始生产经营、取得营业收入时停止收集，并开始在生产经营当月起一次记入开始生产当月的损益。

　...

篇三：小企业财务会计制度备案怎么填

小企业公司财务会计制度模板 1 有限公司财务会计制度管理 2016 年 11 月第一章总则为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策，依据《会计法》及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本制度。公司各部门必须严格按照该制度执行. 1.1 会计核算 1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的

　会计信息。

　2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

　3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿，编制会计报表，反映公司经营状况。

　4、建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

　5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。

　1.2 会计人员 1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的《会计证》，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。

　2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业秘密。

　 3、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。

　4、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。

　5、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。

　1.3 岗位职责 1、财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和使用方案，有效使用资金；进行成本费用的预测、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活动分析；完成交办的其它工作。

　2、会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工作。

　3、出纳岗位职责：认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，积极做好对帐，报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。

　1.4 内部管理 1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。

　 2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。

　3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行内部审计。

　第二章财务管理制度 2.1 总则 1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

　2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。

　3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

　2.2 现金管理 1、库存现金一般不得超过 10000 元。

　2、现金使用范围：

　（一）公司职工的工资、资金及各种补贴；（二）各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；（三）出差人员携带的差旅费；（四）其他零星支出。

　3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

　4、严禁坐支,当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。

　5、严禁以白条抵充现金。

　6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。

　7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。

　8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。

　9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导

　汇报。

　10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。

　11、借款程序（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出申请；（二）借款人所在部门负责人审查；（三）公司总经理审核签批；（四）财务部执行。

　2.2 银行存款管理 1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　2、银行存款账户分类

篇四：小企业财务会计制度备案怎么填

公司财务会计制度管理 2016 年 11 月

　第一章总则为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策，依据《会计法》及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本制度。公司各部门必须严格按照该制度执行. 1.1 会计核算 1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

　3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿，编制会计报表，反映公司经营状况。

　4、建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

　5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。

　2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业秘密。

　3、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。

　4、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。

　1.4 内部管理 1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。

　2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。

　2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。

　3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。

　货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

　2.2 现金管理 1、库存现金一般不得超过 10000 元。

　2、现金使用范围：

　（一）

　公司职工的工资、资金及各种补贴；（二）

　各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；（三）

　出差人员携带的差旅费；（四）

　其他零星支出。

　3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

　4、严禁坐支，当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天 F 班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行 5、严禁以白条抵充现金。

　6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签

　字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。

　7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。

　&不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。

　9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导汇报。

　10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。

　11、借款程序（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出申请；（二）

　借款人所在部门负责人审查；（三）

　公司总经理审核签批；（四）

　财务部执行。

　2、银行存款账户分类（一）

　基本账户主要用于办理日常转账结算和现金收付，公司的工资、奖金、津贴等的现金支取必须通过基本账户办理。

　（二）

　一般存款账户公司基本存款账户以外的银行借款转存、与公司不在同一地点的附属非

　独立核算单位开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。

　（三）

　临时存款账户公司因临时经营活动需要开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。

　（四）

　专用存款账户公司因特定用途需要开立的账户。

　3、银行存款的管理（一）

　按照国家规定，公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

　（二）

　公司收入的款项，应当在国家规定的时间内送存到开户银行；支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定，通过银行办理转账结算。

　（三）

　公司必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保证货币资金的安全。根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》的规定，办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。

　2.3 其他货币资金的管理 1 1 、其他货币资金是指公司除现金和银行存款以外的货币资金，包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

　2 2 、公司根据业务需要应合理选择结算工具。

　3 3 、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

　4 4 、严格按会计制度的规定核算其他货币资金的各项收支业务。

　第三章固定资产管理 3.1 固定资产管理 1、固定资产应具备以下条件：

　（一）

　使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

　（二）

　不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 5000 元以上，且使用期限超过两年的也应确认为固定资产。

　2、定期需要对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产损毁、流失，以保证固定资产完整安全。

　3、固定资产折旧应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊，形成的折旧费用，应按会计准则的相关规定计入各期成本、费用。公司采用年限平均法（直线法）计提固定资产的折旧。

　4、固定资产根据按原值单独核算，折旧采用直线法。估计残值为原值的 5%折旧年限按照以下划分：（一）房屋、建筑物，为 20 年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年；（四）

　飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年；（五）电子设备，为 3 年。

　3.2 固定资产的清查 1、公司必须对固定资产进行清查，固定资产清查时间一般应在每年的12 月份进行，通过固定资产清查，核对固定资产账面与实存数是否相符，查明不符原因。

　2、在固定资产清查过程中，应组织财务人员和固定资产归口管理部门有关人员，深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对于盘盈、盘亏、毁损、报废，由公司有关人员签署意见，报公司董事会审批后，按规定处理。

　3、公司固定资产清查出现的盘盈、盘亏、毁损、报废，属于生产经营期间发生的，按下列规定处理：

　（一）

　盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值，减去估计累计折旧后的净值，计入营业外收入。

　（二）

　盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值，减去累计折旧、过失人赔偿、保险公司赔偿和残值后的净值，计入营业外支出。

　4、公司在筹建期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净损益，以及非常原因造成的固定资产净损失，计入开办费，按规定进行摊销。

　第四章低值易耗品管理 4.1 低值易耗品 1、低值易耗品是指不作为固定资产管理与核算的各种用具物品（劳动资料），一般可分为以下几类：

　（一）

　生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如刀具、磨具、电工及木工用具等。

　（二）

　设备：指不构成固定资产的各种机器设备等。

　（三）

　仪器仪表：指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等。

　（四）

　管理用具：指在管理工作中使用的各种家具、办公用具与设备，如办公桌、椅、电风扇、打字机、计算器等。

　（五）

　劳保用品：指发给员工的服装、鞋及其他个人专用、公用劳动

　安全保护用品等。

　（六）

　其他：指不属于上述各类的低值易耗品。

　2、摊销低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，财务部门应设专人管理、核算。

　第五章往来账款管理 5.1 总则 1 、为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　2、本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。

　5.2 应收款类管理 1、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备 2、财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

　根据客户资信状况，进行应收帐款的授信，并与客户保持密切联系，依据实际情况进行恰当催收。

　3、业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客

　户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。

　4、做好应收往来款记录，定期对应收款进行帐龄分析，并针对应收账款的情况填写账龄分析表，每月应将往来帐款明细表和账龄分析表交予公司总经理。

　5.3 应付款类管理 1、应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记。

　2、付款时应分清轻重缓急，并根据公司的资金状况确定付款时间和付款金额。

　3、凡来公司收取货款须凭发票、单位证明、收款收据（现金支付时），否则拒绝付款。

　4、对存在质量问题的原材料货款，未经总经理或常务副总经理批准，财务部不得擅自付款 5、各类应付账款没有特殊要求的，应避免用现金支付 5.4 坏账管理制度 1、坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：

　（一）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；（二）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；（三）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

　第六章存货管理制度 6.1 范围 1、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低

　值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

　6.2 管理制度 1、入库管理（1）

　、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，并通过集团内行支付款项，再由供应部门负责实施采购。

　（2）

　、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写"入库单"，对"入库单"的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

　（3）、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的"入库单"的" 运费结算联"，如无运费，应将该联连同"入库单"的"财务联"一起附于购货发票后交财务入账。

　（4 ）、产成品入库必须有质检部门验收的”合格证（单）"，由保管员按规格、品种填写成品”入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。

　（5 ）、对于外购物资数量短缺、品种...

篇五：小企业财务会计制度备案怎么填

企业-财务会计制度(准则)及核算软件备案报告书

　使用说明：

　1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。

　2.适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。

　3.填表说明：

　（1）执行新会计准则情况：是指是否已按财政部的规定执行新的会计准则，执行新的会计准则的，在备注栏注明执行的时间；（2）财务会计制度：包括《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《村集体经济组织会计制度》、《事业单位会计制度》、《行政单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《个体工商户会计制度》、《财政总预算会计制度》等；注：小企业会计制度已经被取消了，新添了小企业会计准则代替（2013 年 1 月 1 日实施）。但税务局相关文件内容并无改变。这个表的新会计准则是指 2006 年的企业会计准则。至此，再重申一次。没有所谓最新的准则或制度，只有在用的。只要是不被发文废止或取消的。其实企业会计准则与小企业会计准是在商业企业或者说中小企业而言，基本核算流程方式都是相同的。

　相关内容：《小企业会计准则》发布.2013 年 1 月起实施.同时废止小企业会计制度

　（3）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法；（4）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料；（5）成本核算方法：包括纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法、产成品成本核算方法和半成品成本核算方法。其中：存货计价方法包括（个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法）；产成品成本核算方法包括（品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法、分类法、变动成本法、标准成本法、定额成本法）；半成品成本核算方法包括：生产费用的分配方法（在产品不计算成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗原材料费用计价法、约当产量比便法、在产品按完工产品计算法、在产品按定额成本计价法、定额比例法）；辅助生产费用的分配方法（直接分配法、交互分配法、代数分配法、按计划成本分配法）以及制造费用的分配方法（生产工人工时比例法、生产工人工资比便法、机器工时比例法、按年度计划分配率分配法）；（6）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写；（7）会计核算软件：采用电子计算机记帐的，填写记帐软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料； 4.本表为A4 型横式，一式二份，税务机关和纳税人各留一份。